Wykonywanie niekwalifikujących się opcji na akcje Co należy wiedzieć, gdy wykonujesz niekwalifikowane opcje na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje Ci prawo do zakupu akcji po określonej cenie. Korzystasz z tego prawa, gdy powiadamiasz swojego pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami umowy opcji. Dokładne konsekwencje podatkowe związane z korzystaniem z niewykwalifikowanej opcji na akcje zależą od sposobu realizacji opcji. Generalnie jednak w momencie wykonywania ćwiczeń odnotujesz dochód z rekompensaty równy elementowi okazującemu zysk. Uwaga: Zasady opisane tutaj mają zastosowanie, jeśli akcje są nabyte, gdy je otrzymasz. Ogólnie rzecz biorąc, akcje są nabywane, jeśli masz nieograniczone prawo do ich sprzedaży, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z wartości akcji. Zobacz, kiedy zapas jest kupowany. Jeśli czas nie jest nabyty, gdy korzystasz z opcji, zastosuj zasady dotyczące ograniczonego stanu magazynowego opisane w Zakup akcji pracodawcy i Wyboru sekcji 83b. Element okazyjny Elementem rokującym przy realizacji opcji jest różnica pomiędzy wartością akcji w dniu wykonania a kwotą zapłaconą za akcje. Przykład: Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję. Jeśli skorzystasz z całej opcji w momencie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, element okazyjny wynosi 25 000 (40 000 minus 15 000). Wartość zapasów powinna być ustalona na dzień wykonania. W przypadku akcji dostępnych w obrocie publicznym wartość jest zwykle określana jako średnia między wysoką i niską raportowaną sprzedażą w tym dniu. W przypadku firm prywatnych wartość tę należy określić w inny sposób, być może poprzez odniesienie do ostatnich prywatnych transakcji na akcjach spółki lub ogólnej oceny spółki. Element rokowań jako dochód Elementem okazyjnym w realizacji opcji otrzymanej za usługi jest dochód z tytułu rekompensaty. W powyższym przykładzie zgłosiłbyś 25 000 dochodu, tak jakby firma wypłaciła ci premię pieniężną w wysokości 25 000. Nie możesz traktować tej kwoty jako zysku kapitałowego. Wysokość podatku, który zapłacisz, zależy od twojego przedziału podatkowego. Jeśli na przykład cała kwota przypada na 30 przedziałów, zapłacisz 7500 (plus państwowy lub lokalny podatek dochodowy). Jeśli skorzystasz z dużej opcji, prawdopodobne jest, że część dochodów wzrośnie do wyższego przedziału podatkowego niż zwykły. Ważną rzeczą, na której należy skupić się na czasie, jeśli to możliwe, jest to, że musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie sprzedajesz akcji. Nie otrzymałeś żadnej gotówki, zapłaciłeś gotówką, aby skorzystać z opcji, ale wciąż musisz wymyślić dodatkową gotówkę, aby zapłacić IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie z wyprzedzeniem jest ważne w radzeniu sobie z opcjami. Wstrzymanie Jeśli jesteś pracownikiem (lub byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), firma jest zobowiązana wstrzymać się, gdy skorzystasz z opcji. Oczywiście obowiązek potrącenia musi być spełniony w gotówce. IRS nie akceptuje udziałów w zapasach Istnieją różne sposoby, w jakie firma może sprostać wymogom u źródła. Najpowszechniejszym z nich jest po prostu wymaganie, abyś płacił kwotę wstrzymaną w gotówce w momencie korzystania z opcji. Przykład: możesz skorzystać z opcji zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję, o wartości 40 na akcję. Firma wymaga zapłacenia 15 000 (cena wykonania akcji) plus 9 000 na pokrycie państwowych i federalnych wymogów dotyczących odprowadzania podatku. Zapłacona kwota musi pokrywać federalne i stanowe potrącenie podatku dochodowego, a także udział pracowników w podatkach od pracy. Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie stanowić kredyt na poczet podatku, który jesteś winien, gdy zgłosisz dochód na koniec roku. Bądź przygotowany: kwota wymaganego potrącenia nie musi być wystarczająco duża, aby pokryć pełną kwotę podatku. Możesz zapłacić 15 kwietnia podatku należnego, nawet jeśli zapłaciłeś zaliczkę w momencie skorzystania z opcji, ponieważ kwota potrącenia jest tylko oszacowaniem faktycznego zobowiązania podatkowego. Osoby niebędące pracownikami Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła tej opcji (i nie byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), potrącanie nie będzie miało zastosowania, gdy ją wykonasz. Dochód należy zgłosić na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2. Pamiętaj, że jest to rekompensata za usługi. Zasadniczo dochody te będą podlegać podatkowi od samozatrudnienia oraz federalnemu i państwowemu podatkowi dochodowemu. Podstawa i okres przechowywania Ważne jest, aby na bieżąco śledzić swoją bazę, ponieważ to określa, ile zysku lub straty raportujesz, kiedy sprzedajesz akcje. Jeśli skorzystasz z opcji bez zastrzeżeń, twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za akcje plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz przy korzystaniu z opcji. W przykładzie, którego użyliśmy, Twoja podstawa wyniesie 40 na akcję. Jeśli sprzedasz zapasy w pewnym późniejszym terminie za 45 sztuk na akcję, Twój zysk wyniesie tylko 5 sztuk na akcję, mimo że zapłaciłeś tylko 15 sztuk za akcję. Zysk będzie zyskiem kapitałowym, a nie dochodem z wynagrodzenia. W niektórych ograniczonych celach (w szczególności na mocy przepisów o papierach wartościowych) traktuje się tak, jakbyś był właścicielem akcji w okresie, w którym posiadałeś opcję. Ale ta zasada nie ma zastosowania, gdy określasz kategorię zysków lub strat, jakie masz, gdy sprzedajesz akcje. Musisz zacząć od daty zakupu akcji, korzystając z opcji i utrzymywać przez ponad rok, aby uzyskać długoterminowy zysk kapitałowy. Inne metody ćwiczeń Powyższy opis zakłada, że skorzystałeś z niewykwalifikowanej opcji płacąc gotówką. Istnieją dwie inne metody wykonywania opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane bezgotówkowe wykonywanie opcji. Druga obejmuje wykorzystanie zapasów, które już posiadasz, aby zapłacić cenę wykonania w ramach opcji. Metody te i ich konsekwencje podatkowe opisano na następnych stronach. Uzyskaj większość opcji pracowniczych Program opcji pracowniczych może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całością. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Reguła tego wymaga. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często emitowane przez mniejsze, młodsze firmy poszukujące. Wskaźnik zadłużenia to wskaźnik zadłużenia stosowany do pomiaru dźwigni finansowej przedsiębiorstwa lub wskaźnika zadłużenia używanego do pomiaru jednostki. Z mojego doświadczenia wynika, że prawie wszystkie opcje przyznane wczesnym pracownikom w spółkach technologicznych to opcje opcji motywacyjnych (ISO), a nie niekwalifikowane opcje na akcje (NSO ). Jeśli masz NSOs, odpowiedź Wray Rives 039 jest w porządku, jednak ISO są opodatkowane bardzo odmiennie. Podczas korzystania z ISO nie jest naliczany podatek natychmiastowy. Zamiast tego ponosisz odpowiedzialność alternatywnego podatku minimalnego (AMT) równą 35 (w CA) różnicy między ceną wykonania a uczciwą wartością rynkową. Let039s upraszczają założenie, że wartość twoich opcji dramatycznie przewyższa twoje zwykłe dochody (pensja, zyski odsetkowe, itp). Jeśli sprzedajesz swój zapas w tym samym roku podatkowym, w którym go wykonujesz, to jest to zdyskwalifikowane dyspozycje i nie płacisz AMT, płacisz zwykły podatek dochodowy (o Jeśli zdecydujesz się nie sprzedawać swoich zapasów w tym samym roku podatkowym, AMT zawdzięcza to 15 kwietnia (być może będziesz musiał również dokonywać szacunkowych płatności kwartalnych). Korzyścią ISO w stosunku do NQO jest to, że jeśli zaczekasz sprzedać swój zapas przez jeden rok po treningu, płacisz długoterminowe zyski kapitałowe ( 25 w CA) w stosunku do zwykłego dochodu (50 w urzędzie certyfikacji) To ogromne oszczędności podatkowe, ale podejmujesz ryzyko finansowe. Jeśli akcje stają się bezwartościowe, wciąż jesteś winien rządowi kwotę AMT. Chcesz naprawdę zrozumieć AMT. Nikwalifikowane opcje na akcje Konsekwencje podatkowe opcji niekwalifikujących się (niestatutywne) Opcje Kodeksu Podatkowego Dział 83 reguluje niestanowelne opcje na akcje Niestabilne opcje na akcje powodują w danym momencie zwykły przychód i powodują odliczenie odszkodowania e pracodawca. sect83 zawiera dwie reguły wpływające na wszystkie niestanowierne transakcje opcji na akcje. W następujących okolicznościach uznaje się, że wszystkie opcje na akcje nie są przedmiotem aktywnego obrotu na uznanym rynku. Opodatkowanie w Grant (1) ust. 83 będzie miało zastosowanie do przyznania nieistotnej opcji na akcje tylko wtedy, gdy opcja będzie miała łatwo rozpoznawalną uczciwą wartość rynkową w momencie jej przyznania. Niestacjonarne opcje na akcje muszą spełniać cztery warunki, aby móc łatwo ustalić godziwą wartość rynkową. Opcja jest zbywalna przez oferenta. Opcja jest realizowana od razu przez pełnomocnika. Ani opcja, ani jej właściwość nie podlegają żadnym ograniczeniom, które mają znaczący wpływ na wartość opcji. Właściwą wartość rynkową uprawnienia do opcji można łatwo ustalić. W związku z tym wycena uprawnienia do opcji wymaga prognozy przyszłego kursu wartości bazowych nieruchomości, co często jest niemożliwe do wykonania z rozsądną dokładnością. Ten sam wymóg skutecznie zaprzecza łatwo rozpoznawalnemu statusowi wartości rynkowej przy przyznawaniu większości opcji. Traktowanie: Zakładając spełnienie powyższych czterech warunków, wartość godziwa pomniejszona o wszelkie kwoty zapłacone za opcję zostanie opodatkowana w roku podatkowym dotacji i potraktowana jako dochód wynagrodzenia (dochód zwykły). Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych przy korzystaniu z opcji. Po sprzedaży akcji, zrealizujesz zyski kapitałowe. Wysokość zysku będzie równa cenie sprzedaży pomniejszonej o podstawę na stanie. Podstawa będzie równa sumie kwoty za jedną akcję zapłaconej za wykonanie opcji i każdej kwoty uwzględnionej w dochodzie z tytułu przyznania opcji. Opodatkowanie w ramach czynności (2) ust. 83 będzie miało zastosowanie do przeniesienia własności w związku z korzystaniem z niestanowartościowej opcji na akcje tylko wtedy, gdy przy jej przyznaniu opcja nie miała łatwo ustalić godziwej wartości rynkowej. Leczenie: W momencie przyznania grantu nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Jeżeli nieruchomość bazowa nie jest ograniczona w momencie korzystania z opcji, dochód z tytułu rekompensaty jest obliczany jako różnica między wartością godziwą na dzień wykonania i datą dotacji. Skutkiem braku zdarzenia podatkowego w momencie przyznania jest traktowanie jako przychodu z wynagrodzenia, a nie jako zysku kapitałowego, wzrostu wartości nieruchomości leżącej u podstaw opcji między przyznaniem opcji a wykonaniem. Kiedy sprzedajesz akcje, podstawa w magazynie będzie równa sumie ceny wykonania plus kwota uwzględniona w zwykłym dochodzie na ćwiczeniu. Jeśli nieruchomość podstawowa jest ograniczona w trakcie wykonywania, odroczenie zdarzenia podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do opcji, dopóki ograniczenia nie wygasną. Możesz jednak dokonać sekty83 (b) w ciągu 30 dni od przeniesienia własności. Zasadniczo zamyka to zdarzenie podlegające opodatkowaniu podczas egzekucji i daje możliwość ograniczenia zwykłych dochodów z transakcji do różnicy w dacie przekazania nieruchomości między godziwą wartością rynkową a kwotą zapłaconą za nieruchomość. Wszelkie uznanie majątku po dacie przeniesienia zamienia się na dochód z zysków kapitałowych. Pracodawca otrzyma odliczenie w roku, w którym kończy się zaliczanie dochodu pracowników. Na przykład odliczenie jest dozwolone (1) w roku pracodawców, który kończy się rokiem pracowników (tj. Pracodawca i pracownik korzystają z tego samego roku podatkowego) lub (2) w roku pracodawców, w którym kończy się rok pracowników (tj. jeśli pracownik i pracodawca korzystają z różnych lat podatkowych). Zasadniczo, odliczenie pracodawcy to ta sama kwota, która jest wliczona w zwykłe dochody przez pracownika, jednak odliczenie pracodawcy może być ograniczone w niektórych przypadkach. W przypadku obu powyższych zasad okres przetrzymania dla nieruchomości nabytej w transakcji na podstawie art. 83 rozpoczyna się z datą, w której nieruchomość podlega opodatkowaniu jako dochód z tytułu rekompensaty. Obecnie obowiązują następujące maksymalne krańcowe stawki podatkowe: maksymalna krańcowa stawka podatkowa 12 miesięcy lub krócej Powyżej 12 miesięcy Dochody powstające w niestanowartościowych transakcjach opcyjnych na akcje w ramach pozycji 83 powoduje otrzymanie wynagrodzenia dla celów podatku potrącanego u źródła. Obowiązek płacenia podatków i zatajenie podatku dochodowego należy generalnie do pracodawcy. Pracodawca najprawdopodobniej zatrzyma FICA, Medicare i potrącenie u źródła z innych wypłaconych ci odszkodowań pieniężnych. Często zadawane pytania Pytanie 1. Czy przyznanie opcji niestatutowej skutkuje nałożeniem na mnie federalnego podatku dochodowego A1. Zasadniczo nie. Jeżeli jednak opcja ma łatwo ustalić realistyczną wartość rynkową w momencie jej przyznania, odpowiedź brzmi "tak". Q2. Czy skorzystanie z opcji "niestanowiące statusu" spowoduje powstanie obowiązku zapłaty podatku federalnego w przypadku, gdy opcja nie ma łatwo ustalonej uczciwej wartości rynkowej w dniu przyznania A2. Zasadniczo uznajesz zwykły dochód w roku, w którym korzystasz z opcji nonstatutory. Zwykła kwota dochodu równa się nadwyżce (i) wartości godziwej nabytych akcji w dniu wykonania powyżej (ii) ceny wykonania zapłaconej za te akcje. Twój pracodawca zgłosi ten dochód na podstawie wyciągu z pracy W-2 za rok ćwiczenia lub na Formularzu 1099, jeśli nie jesteś pracownikiem. Będziesz zobowiązany do spełnienia wymagań dotyczących potrącenia podatku, które mają zastosowanie do tego dochodu. Q3. Co się stanie, jeśli akcje nabyte w ramach opcji "nonstatutory" obarczone są znacznym ryzykiem przepadku A3. Zdarzają się sytuacje, w których akcje zakupione w ramach opcji "nonstatutory" podlegają znacznemu ryzyku przepadku. Na przykład prawo Korporacji do odkupienia tych akcji po pierwotnej cenie wykonania po zakończeniu świadczenia usługi przed nabyciem takich akcji stanowi istotne ryzyko utraty praw. W związku z tym nie uznajesz żadnego dochodu podlegającego opodatkowaniu w momencie wykonywania ćwiczeń. Musisz zgłosić jako zwykły przychód, gdy i kiedy prawo do wykupu w Korporacjach wygaśnie, kwota równa nadwyżce (i) wartości godziwej udziałów w dniu ich zbycia (ii) cena wykonania zapłacona za akcje . Jeśli kupisz akcje, które są w znacznym stopniu zagrożone przepadkiem, możesz zdecydować się zgodnie z paragrafem 83 (b), aby rozpoznać dochód w momencie wykonywania. W przypadku wyborów do Sekcji 83 (b), nie będziesz uznawał żadnego dodatkowego dochodu w odniesieniu do swoich akcji, dopóki nie sprzedasz lub nie przeniesiesz w inny sposób takich udziałów do transakcji podlegającej opodatkowaniu. Zobacz Q4. P4. Jaki jest efekt wyboru Sekcji 83 (b) A4. Jeśli kupisz akcje, które są narażone na znaczne ryzyko przepadku, możesz wybrać zgodnie z paragrafem 83 (b), aby rozpoznać zwykły przychód w roku wykonania. Zwykła kwota dochodu równa jest nadwyżce (i) wartości godziwej nabytych akcji w dniu wykonania powyżej (ii) ceny wykonania zapłaconej za akcje. Wartość godziwa nabytych udziałów zostanie ustalona tak, jakby akcje nie podlegały znacznemu ryzyku przepadku. Jeśli dokonasz wyboru w Sekcji 83 (b), nie rozpoznasz dodatkowego dochodu, gdy ryzyko przepadku wygasa. Musisz złożyć w Sekcji 83 (b) wybory w Urzędzie Skarbowym w ciągu trzydziestu (30) dni od daty wykonania opcji, a wszelkie zwykłe dochody wynikające z takich wyborów będą podlegać odpowiednim wymogom poboru podatków. Q5. Jakie informacje muszą być zawarte w sekcji 83 b) wyborów A5. Wyboru dokonuje się poprzez złożenie dwóch kopii pisemnego oświadczenia w Centrum Obsługi Ruchu IRS, w którym składany jest wniosek - jeden w momencie wyborów i jeden z zeznaniem podatkowym za rok podatkowy, w którym nieruchomość została przekazana. Musisz również przekazać kopię pisemnego oświadczenia swojemu pracodawcy lub osobie, dla której wykonałeś usługi. Następujące informacje muszą być zawarte w wydziale § 83 (b): imię i nazwisko, adres i numer identyfikacyjny (numer ubezpieczenia społecznego) Opis każdej nieruchomości, dla której wybory są dokonywane Data (lub daty) przekazania nieruchomości, oraz rok podatkowy, w którym dokonano takiego wyboru Charakter ograniczeń lub ograniczeń dotyczących nieruchomości Wartość rynkowa nieruchomości (ustalona bez uwzględnienia jakichkolwiek ograniczeń innych niż te, które nigdy nie ulegną wygaśnięciu) w momencie przeniesienia Kwota zapłaty zapłaconej za nieruchomość i Oświadczenie wymagane kopie zostały dostarczone. Q6. Czy rozpoznaję dodatkowy dochód, gdy sprzedam akcje nabyte w ramach opcji stałej A6. Tak. Użytkownik rozpoznaje zysk kapitałowy w zakresie, w jakim kwota zrealizowana przy sprzedaży takich akcji przekracza ich wartość godziwą w chwili, gdy rozpoznaje się zwykły dochód z tytułu ich nabycia. Strata kapitałowa będzie skutkowała tym, że kwota zrealizowana przy sprzedaży będzie mniejsza niż taka uczciwa wartość rynkowa. Zysk lub strata będą długoterminowe, jeśli posiadasz akcje przez więcej niż jeden (1) rok przed rozporządzeniem. Okres posiadania zwykle rozpoczyna się w momencie wykonania Nieistotnej opcji. Jeśli nabędziesz akcje, które są narażone na znaczące ryzyko przepadku, okres utrzymywania wartości kapitału rozpoczyna się: (i) w momencie, gdy akcje mogą zostać sprzedane po raz pierwszy bez ryzyka przepadku, jeśli nie zostanie przeprowadzony żaden przegląd § 83 (b) w czas realizacji opcji, lub (ii) w momencie skorzystania z opcji, jeśli złoŜysz rozdziały 83 (b) na piśmie w ciągu trzydziestu (30) dni od daty ćwiczenia. Q7. Jakie są federalne konsekwencje podatkowe dla pracodawcy A7. Pracodawca otrzyma odliczenie w roku, w którym kończy się zaliczanie dochodu pracowników. Na przykład odliczenie jest dozwolone: (1) w roku pracodawcy, który kończy się rokiem pracowników (tj. Pracodawca i pracownik korzystają z tego samego roku podatkowego) lub (2) w roku pracodawców, w którym kończy się rok pracowników ( tj. jeśli pracownik i pracodawca używają różnych lat podatkowych). Zasadniczo, odliczenie pracodawcy to ta sama kwota, która jest wliczana w zwykłe dochody przez pracownika, jednak odliczenie pracodawców może być ograniczone w pewnych okolicznościach. Jeżeli odliczenie można przypisać niestanowiskowej opcji wykonanej dla akcji podlegających znacznemu ryzyku przepadku, wówczas bez wyboru § 83 (b), odliczenie nie będzie dozwolone do roku opodatkowania pracodawcy, który obejmuje ostatni dzień rok kalendarzowy, w którym uznaje się zwykły dochód w odniesieniu do akcji nabytych w ramach nieistotnej opcji. Cała treść oryginalna 1999-2018. Dana S. Beane amp Company, P. C. Wszelkie prawa zastrzeżone. Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące korzystania z tych dokumentów, przeczytaj nasze Zastrzeżenie. W przypadku cytowania materiałów redakcyjnych Dana S. Beane Company, P. C.s w materiałach drukowanych lub promocyjnych, Dana S. Beane amp Company, P. C. wymaga, abyś przesłał im cytowany materiał i podpisałeś umowę z Dana S. Beane amp Company, P. C. stwierdzając, że użyjesz go w kontekście, dokładnie przypiszesz wycenę i zidentyfikujesz Dana S. Beane amp Company, P. C. jako źródło.
No comments:
Post a Comment